税收优惠政策助力重大区域发展战略实施

2月12日，北京城市副中心建设领导小组全体会议提出，北京城市副中心建设要聚焦高质量发展这个主题，推动国家绿色发展示范区和一体化高质量发展示范区建设，打造京津冀协同发展高质量样板；

　　2月9日，长三角一体化示范区开发者联盟重大项目对接会举行，六大项目集中签约，项目紧扣“一体化”和“高质量”两个关键，聚焦互联互通、生态环保、创新产业及公共服务等多个重点领域；

　　2月8日，推动成渝地区双城经济圈建设联合办公室正式印发《共建成渝地区双城经济圈2022年重大项目名单》，共纳入标志性重大项目160个、总投资超2万亿元，2022年计划投资1835亿元；

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　　京津冀协同发展、长三角一体化发展、粤港澳大湾区建设、成渝地区双城经济圈建设……一个个重大区域发展战略布局接续落子，一盘以重大区域协调发展打造中国经济新增长极、加快引领中国经济高质量发展的大棋正在展开。

图为税务干部指导纳税人在成渝双城经济圈涉税业务自助通办专区办理业务。何国刚/摄

　　2021年，国家税务总局党委认真贯彻党中央、国务院决策部署，创新改革、主动发力，倾力服务区域协调发展的国家战略，在落实政策支持区域发展、统一执法消除区域差异、破除藩篱促进区域间要素自由流动等方面持续发力，有效激活国家重大区域经济发展“新引擎”。

推动出台实施政策，助力区域发展

　　每个重大区域发展战略都明确了特定区域的角色定位，在推动中国经济发展的道路上承担各自的历史使命。税务部门深入研究把握不同区域的经济发展规律，推动发布并落实落细系列税收优惠政策，促进区域内部的协同共进。

　　——服务冬奥，点亮京津冀协同发展之路。

　　京津冀，中国北方经济规模最大、最具活力的地区。北京发挥辐射带动作用，打造以首都为核心的世界级城市群。为服务好2022年北京冬奥会和冬残奥会筹办工作，促进区域整体发展水平提升，税务部门聚焦京津冀区域发展战略定位，推动制定并实施涉奥税惠政策，不断给“冰雪经济”释放利好，为京津冀协同发展添力。

　　2021年，税务总局出台《北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛增值税退税管理办法》，明确我国对特定主体在中国境内发生冬奥会相关采购支出负担的增值税予以退还。之前，财政部、税务总局、海关总署发布《关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》，明确免征北京2022年冬奥会场馆（场地）建设、运维应缴纳的水资源税。此外，2022年冬奥会还继承了2008年奥运会的部分税收优惠政策。目前，专属2022年北京冬奥会的税收优惠政策涉及近10个税种。

图为北京冬奥会增值税退税指定办税服务厅。苏御/摄

　　密苑（张家口）旅游胜地有限公司参建的“三场一村”——跳台滑雪场、越野滑雪场、冬季两项场和冬奥会运动员村，承担北京2022年冬奥会和冬残奥会张家口赛区的51个滑雪比赛项目。“国家给予的政策红包，缓解了我们的资金压力，对场地建设起到关键作用。”公司负责人表示，目前公司已累计办理留抵退税2200余万元。

　　为方便涉奥纳税人办理退税，税务总局指导编写《北京2022年冬奥会和冬残奥会及其测试赛增值税退税用户操作指引》；京冀两地税务部门签订《税收协同共建协议书》和《2022年北京冬奥会税收合作备忘录》，共同编撰完成《北京2022年冬奥会和冬残奥会税收指南》，确保涉奥纳税人及时享受政策红利。

　　到2021年底，张家口市税务部门已累计为涉奥企业减免退税3.9亿元。全市冰雪产业企业从2015年初的35户增长到310户，累计接待游客超246.2万人，带动500万人次参加冰雪运动。

　　——支持创新，厚植湾区人才沃土。

　　粤港澳大湾区建设是推动“一国两制”事业发展的新实践。“十四五”规划纲要提出，加强粤港澳产学研协同发展，推进综合性国家科学中心建设。

　　创新关键在人。税务总局深化落实《粤港澳大湾区发展规划纲要》，联合财政部发布《关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》，广东省、深圳市按内地与香港个人所得税税负差额，对在大湾区工作的境外（含港澳台）高端人才和紧缺人才给予补贴，该补贴免征个人所得税。

　　广州树根互联股份有限公司是一家工业互联网平台企业。“公司急需全球高端人才，大湾区个税优惠政策解决了人才在个人所得税方面的后顾之忧，企业也进一步降低了用人成本，拓宽了选才的空间。”树根互联联合创始人、CEO贺东东表示，有了税收优惠政策支持，公司更有信心应对引进高端人才的成本难题。

　　“发展是第一要务，创新是第一动力，人才是第一资源。”税务部门铺好“政策路”，为大湾区构筑起强劲的引才聚智“磁力场”。2021年《财富》杂志公布的世界500强榜单显示，大湾区的领先科技企业聚集效应明显，25家企业上榜，数量高于美国旧金山湾区及纽约湾区。

　　——助力外贸，力撑长三角走得更远。

　　长三角三省一市，以仅占3.7%的国土面积，集中了全国1/4的经济总量和1/4以上的工业增加值，是我国经济发展的重要引擎。商务部数据显示，2021年，在全国前4个外贸大省中，长三角地区就占了3个，分别是江苏、上海和浙江。

图为国家税务总局青浦区税务局税务干部向广大纳税人缴费人推荐长三角一体化融合办税Arm机。

　　在“加快构建以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局”形势下，长三角地区外贸进出口总额约占全国1/3，具有联通国内市场和国际市场的突出优势，是新发展格局的探路先锋。

　　多年来，税务部门持续优化出口退税政策，力撑长三角地区企业走出国门、走得更远。2020年3月，1464项产品的出口退税率提高，为长三角外向型经济发展提供更大力度支持。

　　“政策实施以来，企业出口销售额1.5亿元，提高出口退税率直接带来政策红利400余万元。”安徽益农化工有限公司总经理徐中德介绍，该公司生产的草甘膦除草剂出口退税率由6%提升至9%，公司受益明显，增强了稳外贸、闯市场的信心。

　　2021年8月，税务总局、海关总署、财政部等10部门联合发布《关于进一步深化跨境贸易便利化改革优化口岸营商环境的通知》，明确在2022年底前把退税平均时间压缩至6个工作日以内。而长三角地区税务部门在2021年已实现退税业务办理平均时间5个工作日内，以领跑姿态助外贸企业强劲复苏。

　　“从递交资料到退款到账，仅2天时间就拿到6265万元的退税款。2021年，我们公司累计出口退税额达1.88亿元。”上海美寰贸易有限公司负责人表示，因为疫情导致企业出口及国内业务处于低潮期，而退税“快车”有效缓解企业资金压力。

　　精准的涉税政策及优质服务为长三角地区发展注入新动能，持续吸引海内外人才和市场主体“用脚投票”，外资企业进驻长三角意愿不断增强。长三角地区新办外资涉税市场主体占全国新增外资涉税市场主体的比重，由2018年的22.1%提升至2021年的30.1%。

统一执法标准，营造公平环境

　　国家税务总局2014年首次发布的《全国县级税务机关纳税服务规范》，目前已升级至3.0版本。全国近4000个县级税务机关实现“服务一把尺子、办税一个标准”。

　　纳税服务标准全国已经实现统一，而税务执法标准的统一也在重点协同区域内先行先试。

　　——统一裁量权，一把尺子量到底。

　　为进一步推动区域协同发展，优化税收营商环境，有效规范税务行政处罚自由裁量权行使，切实保护税务行政相对人合法权益，长三角、京津冀和川渝等区域税务部门相继出台规定，在区域内对税务行政处罚自由裁量权予以统一和规范，实现“一个标准做到底、一把尺子量到底”。

　　2020年6月，上海、江苏、浙江、安徽、宁波5地联合出台《长江三角洲区域申报发票类税务违法行为行政处罚裁量基准》，首次统一跨省市税务执法裁量基准。

　　2021年10月，京津冀实施《京津冀税务行政处罚裁量基准》。该基准规范了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、发票及票证管理、纳税担保共7类53项税务违法行为的处罚标准，以违法行为的事实、性质、情节及社会危害程度划分裁量阶次，设定统一的处罚裁量标准，抹平税务行政处罚裁量权的地区差异。

图为安徽省滁州市税务部门与江苏税务部门通过视频连线，协调解决长三角地区纳税人跨区域办税问题。

　　2021年12月，川渝两地税务部门发布《川渝地区税务行政处罚裁量权实施办法》和《川渝地区税务行政处罚裁量基准》，统一了62项税收违法违章行为处罚标准。

　　上海新上铁实业发展集团有限公司旗下多个子公司分布在长三角其他区域。企业财务负责人张伟明表示，行政处罚裁量基准的统一，让企业在内部管理上能够同事同标，制定统一的内部涉税事务管理规范，提高工作效率。“所有的处罚事项有标准可依，企业明明白白、心服口服。”他说。

　　——统一执行口径，消除政策差异。

　　四川、重庆是西部大开发战略中的两个重要省份。2021年，财政部、税务总局、国家发展改革委发布的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》正式实施后，川渝两地更多企业享受到这一政策利好。

　　“但是，西部大开发鼓励类目录条款宽泛，各地税务部门理解不尽相同，西部大开发企业所得税优惠政策在实际执行中存在一些差异。”重庆市税务局企业所得税处处长胡睿表示。

　　为解决这一问题，2021年，川渝两地税务部门率先统一西部大开发企业所得税优惠政策的执行标准和部分行业应税所得率等40多项政策执行标准。

　　“因为执行标准统一了，我们享受到15%的企业所得税优惠税率。”四川遂宁华星锦业汽车销售服务有限公司财务经理吴亚萍很开心。

　　千钧将一羽，轻重在平衡。“西部大开发企业所得税优惠政策是东西部协调发展的重要财税工具。消除政策执行差异，统一执行口径，有利于西部产业转型升级，促进地区整体发展。”西南政法大学经济法学院副教授、中国财税法治研究院研究员王婷婷表示。

畅通办税网络，降低制度成本

　　异地办税缴费的便利高效，是降低区域内制度性交易成本、激发市场主体活力、增强区域内生动力的重要支撑，也有助于提升国家治理体系和治理能力现代化水平。

　　近年来，税务部门不断深化“放管服”改革，大力推进涉税事项异地通办。2021年，税务总局落实中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，推出多条新举措，助力打造市场化法治化国际化营商环境。

　　——跨区通办，企业跨省“自由行”。

　　市场主体自由流动，是区域协同发展的重要标志。企业跨省办税的简便化，有助于进一步构建更深层互动的全国统一大市场。

　　“我人在上海，不用出门就能完成吴江的税源登记。”上海菩森建筑装饰工程有限公司财务负责人程艳丽表示，只需通过网络向江苏省苏州市吴江区税务局提出预缴税款退税业务申请，仅用2天，1.3万元退税款就到账。

　　涉税事项跨区域通办、跨省涉税事项报验、跨省房产土地税源……长三角“16+10”税收支持体系中，从“多轨”前行到“并轨”同行，纳税缴费通办更便捷，大大减轻跨省办税负担。

“16+10”税收举措具体内容都有哪些

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　　2021年，京津冀实现一小时跨省迁移，打通税务信息省界“断头路”，三地企业在区域内实现顺畅迁移。而在成渝双城经济圈，2021年“川渝通办”涉税事项扩大至38项。2021年8月上线川渝跨省迁移功能，不仅实现企业跨省税务迁移全程网上办，还实现了企业既有涉税信息随之跨省迁移。

　　“原本做好四川、重庆来回跑的准备，没想到在网上提交申请，几分钟就迁移成功了。”特云宝网络科技有限公司总经理杜琴在网上就办完了税务迁移，把公司从四川省泸州市龙马潭区迁到重庆市九龙坡区。同时，该公司在四川的相关数据也都同步迁移到重庆税务部门。“发票不用重新申请，纳税信用等级互认，我后续经营太方便了。”杜琴说。

　　——跨境办税，大湾区融合加快。

　　粤港澳大湾区的深度融合不是一个选择问题，而是与时间赛跑的速度问题。在“一个国家、两种制度、三个法域和关税区”的鲜明区位特点下，如何把“制度之异”变成“制度之利”，打造与港澳规则衔接、机制对接的营商环境，税务部门在跨境办税上给出解决方案。

　　2021年，中共中央、国务院印发《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，横琴税务部门与粤澳工商联会深化“一区一厅一中心”跨境智能联动办税新模式，跨境办税便利度持续提升。

　　“退的资金当天直接打到我的澳门银行账户，不需要我再去开通内地账户。”澳门居民冯女士介绍，2021年她通过跨境人民币银联电子缴税方式缴纳了一笔120元的印花税，后因交易合同取消，办理了跨境退税。

图为纳税人在粤港澳大湾区税收服务专区办理涉税业务。

　　横琴粤澳深度合作区不仅实现了跨境退税快速办理、资金直达纳税人境外账户，还在全国率先推出跨境人民币全程电子缴税，缴社保费和退税，具有零时差、零风险、零手续费的独特优势。

　　在深圳，来自中国香港的创业者陈先生在前海税务局办税服务厅申报了当月的个人所得税，并成功使用数字人民币缴纳了税款。“支付税款时，我不需要缴任何手续费、服务费，流程快，体验感非常好。”陈先生说。

　　创新不止于此，跨境办税的通道不断地被扩宽。税务部门通过银联卡认证信息实现境外人士的网上办税实名认证，破除境外实名认证壁垒；上线“国际汇税通”平台，对接全球243个国家（地区）的常见贸易类型，提供一站式跨境涉税事项办理平台，对外付汇效率提升90%；上线境外支持港澳台居民不动产交易一网通办……

　　国家税务总局相关负责人表示，税务部门将深入学习贯彻习近平总书记关于区域协调发展战略的重要论述，充分发挥税收职能作用，以智慧税务为引领深化税收征管改革，持续推进税收征管一体化、办税缴费便利化创新举措，以区域带全国，共同打造新时代中国经济高质量发展的新动力源。

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