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2021研发费用加计扣除新政来了！
企业开展研发活动中实际发生的研发费用：
未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021.1.1起，按照实际发生额的100%在税前加计扣除形成无形资产的，自2021.1.1起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2021新政变化：
1.将制造型企业研发费用加计扣除比例提高到100%的政策
2.允许企业按半年享受加计扣除优惠
政策依据： 《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)
研发费用加计扣除对企业有何帮助？
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大幅减轻企业纳税负担
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享受国家、省、市有关
研发投入的补助 -
极有利于申报其他
科技补贴政策
允许加计扣除的研发费用有哪些？
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人员人工费用
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本保险、公积金，及外聘研发人员的劳务费用 。
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直接投入费
如研发直接消耗的材料燃料费、用于研发的仪器、设备的运行维护费用等
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折旧费用
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
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无形资产摊销
用于研发的软件、专利权、非专利技术的摊销费用。
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新产品/工艺相关费用
新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勤探开发技术的现场试验费等。
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其他相关费用
此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%
提供材料即可申报
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01
企业基本材料：
企业统一社会代码证，员工个税或社保证明
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02
财务资料：
年度审计报告，纳税申报表，专项审计报告
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03
知识产权材料：
企业知识产权证书，申请说明书
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04
研发管理资料：
产学研合作类文件、企业研发管理规定类文件
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服务流程/process
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1
沟通咨询
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2
诊断分析
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3
申报方案
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4
签订合同
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5
材料编写
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6
提交申请
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7
跟踪服务
常见问题
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- 研发费用加计扣除的适用对象？
除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以外的其他企业可以享受。
上述企业应为会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。制造业的范围按《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2017)确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。
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- 预缴时如何享受上半年的优惠？
企业在10月份预缴申报当年第3季度(采取按季预缴方式)或9月份(采取按月预缴方式)企业所得税时，可以自由选择是否就当年上半年发生的研发费用享受加计扣除优惠政策。企业如选择享受该政策，可以通过填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受政策。如选择暂不享受该政策，那么可以统一在次年办理汇算清缴时再行享受。
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